कई स्व-रोज़गार पेशेवर, फ्रीलांसर और व्यवसाय मालिक हर महीने किराया देते हैं, लेकिन होम रेंटल अलाउंस (एचआरए) छूट जैसे कर लाभ का दावा नहीं कर सकते हैं, जो केवल कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है।
ऐसा इसलिए है क्योंकि एचआरए एक वेतन-संबंधित कर छूट है जो केवल उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जो इसे अपने मुआवजे पैकेज के हिस्से के रूप में प्राप्त करते हैं। हालाँकि, इसका मतलब यह नहीं है कि आयकर कानून में ऐसे कोई अन्य प्रावधान नहीं हैं जो गैर-वेतनभोगी व्यक्तियों को किराए से संबंधित कटौती का दावा करने की अनुमति देते हैं।
करदाता जो आवासीय परिसर के लिए किराए का भुगतान करते हैं लेकिन एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, वे कुछ शर्तों के अधीन, आयकर अधिनियम की धारा 80जीजी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। यह लाभ स्व-रोज़गार व्यक्तियों के साथ-साथ वेतनभोगी करदाताओं के लिए भी उपलब्ध है, जिन्हें अपने नियोक्ता से एचआरए नहीं मिलता है।
धारा 80जीजी के तहत कर लाभ कैसे प्राप्त करें?
इस कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, किसी व्यक्ति को वास्तव में सुसज्जित या असज्जित घर पर किराया देना होगा जिसका उपयोग उनके स्वयं के निवास के रूप में किया जाता है। इस कर लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता को नीचे उल्लिखित शर्तों को भी पूरा करना होगा:
- आईटीआर को पुरानी व्यवस्था के तहत दाखिल करना होगा।
- करदाता को वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय नियोक्ता से एचआरए प्राप्त नहीं होना चाहिए या उस अवधि के दौरान एचआरए से छूट का दावा नहीं करना चाहिए।
- करदाता को नियत तिथि के भीतर फॉर्म 10बीए दाखिल करना होगा।
धारा 80जीजी के तहत कटौती की अधिकतम सीमा
धारा 80GG के तहत कटौती निम्नलिखित में से कम तक सीमित है:
- ₹5000 प्रति माह ( ₹60,000 प्रति वर्ष)।
- धारा 80GG के तहत कटौती की अनुमति देने से पहले कुल आय का 25%
- धारा 80जीजी के तहत कटौती की अनुमति देने से पहले वास्तविक किराया सकल आय का 10% कम भुगतान किया जाता है।
हालाँकि, क्लियरटैक्स के अनुसार, इस कटौती का दावा करने के लिए, करदाताओं को फॉर्म 10बीए दाखिल करना होगा, जो यह प्रमाणित करने वाली घोषणा के रूप में कार्य करता है कि वे निर्धारित पात्रता शर्तों को पूरा करते हैं।
फॉर्म 10बीए कब जमा करना है और क्या विवरण आवश्यक हैं?
फॉर्म को ऑनलाइन पूरा किया जाना चाहिए और आपके टैक्स रिटर्न की नियत तारीख से पहले जमा किया जाना चाहिए। अधिकांश व्यक्तिगत करदाताओं, जिन्हें टैक्स ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, के लिए आईटीआर दाखिल करने की समय सीमा 31 जुलाई, 2026 (वित्त वर्ष 2025-26 के लिए) है।
फॉर्म 10बीए भरने के लिए आवश्यक विवरण यहां दिए गए हैं:
- नाम और कर पहचान संख्या
- करदाता का पूरा पता
- कार्यकाल अवधि एवं किराया राशि
- किराया भुगतान का प्रपत्र
- मकान मालिक का नाम और पता
- किराया अधिक होने पर मकान मालिक का पी.एन ₹1 लाख. यदि आपके मकान मालिक के पास पैन नहीं है, तो व्यक्ति को अपना नाम और पता बताते हुए मकान मालिक से एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा।
- यह कथन कि किसी भी अन्य घरेलू संपत्ति का स्वामित्व स्वयं करदाता के पास या पति/पत्नी/नाबालिग बच्चे या एचयूएफ, जिसका वह सदस्य है, के नाम पर नहीं है।
क्या आप एचआरए की धारा 80जीजी कर छूट के तहत कर लाभ का दावा कर सकते हैं?
नहीं, धारा 80जीजी के तहत एचआरए छूट और कटौती का एक साथ दावा नहीं किया जा सकता है। धारा 80GG विशेष रूप से उन करदाताओं के लिए है जिन्हें HRA लाभ नहीं मिल रहा है। इसलिए, किसी भी लाभ का दावा करने से पहले, व्यक्तियों को अपने रोजगार की स्थिति और वेतन संरचना के आधार पर अपनी पात्रता का मूल्यांकन करना चाहिए।
यह भी ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि नई कर व्यवस्था के तहत एचआरए छूट और धारा 80जीजी कटौती दोनों उपलब्ध नहीं हैं।
