जब अति-धनवानों पर कर लगाने की बात आती है, तो पहिये को फिर से आविष्कार करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

कुलीन वर्ग की अधिकता के इस नए युग में, एलोन मस्क की नई ट्रिलियन-डॉलर संपत्ति पर कर लगाने से ज्यादा संतोषजनक कुछ नहीं है। अमेरिकियों को संघीय करों के बारे में सबसे अधिक चिंता यह है कि अरबपति अपना उचित हिस्सा नहीं चुका रहे हैं। जैसे-जैसे कृत्रिम बुद्धिमत्ता विकसित करने की होड़ अधिक से अधिक अरबपतियों को पैदा कर रही है, राजनेताओं के लिए अपनी विशाल संपत्ति पर सीधे कर लगाने का प्रलोभन भारी होता जा रहा है।

इस समूह से उभरने वाला पहला राज्य कैलिफोर्निया है, जहां मतदाता नवंबर में फैसला करेंगे कि 1 अरब डॉलर से अधिक की संपत्ति पर एकमुश्त 5% कर लगाया जाए या नहीं। यह देखते हुए कि जिस आसानी से धनाढ्य लोग आयकर का भुगतान करने से बचते हैं, उनकी आय पर इस प्रकार के प्रत्यक्ष कर का मामला सम्मोहक लगता है।

अमेरिकी सरकार को कई कारणों से धन की आवश्यकता है, जिसमें अमीर दुनिया के सबसे गरीब सामाजिक सुरक्षा जालों में से एक का पुनर्निर्माण करना और अमेरिका की बढ़ती आय असमानता को कम करने के लिए और अधिक प्रयास करना शामिल है। बढ़ती उम्र की आबादी की ओर से सामाजिक सुरक्षा जाल पर बढ़ती मांगों के लिए काफी अधिक धन की आवश्यकता होगी। और कम लोगों की आय पर कर लगाने वाली एआई-संचालित अर्थव्यवस्था की संभावना आय के अन्य स्रोतों को खोजने की आवश्यकता का सुझाव देती है।

फिर भी औद्योगिक दुनिया भर में बड़े पैमाने पर छोड़े गए नए तरीके के धन कर को लागू करना, वास्तव में अधिक सक्षम राष्ट्र के निर्माण की संभावना को खतरे में डाल सकता है, जिसकी संयुक्त राज्य अमेरिका को जरूरत है, राजनीतिक पूंजी को खत्म करना जिसका सबसे अच्छा उपयोग करों के टूटे हुए सेट के पुनर्निर्माण के लिए किया जाएगा जो पहले से ही उपयोग करता है।

जरा विचार करें कि 2024 में, शीर्ष 1% अमेरिकियों ने औसतन अपनी आय का लगभग 31.5% संघीय करों में और लगभग 7.2% राज्य और स्थानीय करों में भुगतान किया। यह सदी के अंत में वे जो भुगतान कर रहे थे उससे आठ प्रतिशत अंक कम है। यह देखते हुए कि शीर्ष 1% की संयुक्त समायोजित सकल आय $3 ट्रिलियन से अधिक है, इन आठ बिंदुओं से प्रति वर्ष अतिरिक्त कर राजस्व लगभग $300 बिलियन हो सकता है।

तकनीकी दृष्टि से अधिक धन जुटाना उतना कठिन नहीं है। धन पर कर लगाने या आयकर दरों को आसमान छूने के बजाय, वर्तमान कर अनुसूची में छेदों की सावधानीपूर्वक तैयार की गई श्रृंखला को बंद करके, कुछ प्रकार की आय के लिए अधिमान्य कर उपचार की पेशकश करके, हर मोड़ पर धनिकतंत्र की कर देयता को कम करके किया जा सकता है।

हाल ही में येल बजट लैब विश्लेषण से पता चलता है कि सबसे अमीर 1% के लिए प्रभावी कर की दर 45% से लेकर मामूली 3% तक हो सकती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि वे कैसे जीवन यापन करते हैं। कर राजस्व बढ़ाने का सबसे आसान तरीका उस प्रणाली में कुछ निष्पक्षता बहाल करना है जो आय के विभिन्न रूपों पर कर लगाने के तरीके में भारी अंतर की अनुमति देती है।

2024 में, आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) की केवल तीन उन्नत अर्थव्यवस्थाओं – नॉर्वे, स्पेन और स्विट्जरलैंड – को वर्तमान धन करों से कोई राजस्व प्राप्त हुआ। यह 1990 में 12 देशों से कम है। और चारों में से कोई भी अधिक धन नहीं जुटा रहा है। 2024 में, केवल स्विट्जरलैंड ने सकल घरेलू उत्पाद का 1% से अधिक एकत्र किया।

संपत्ति करों के साथ व्यावहारिक समस्याएं हैं, जिनमें कुछ प्रकार की संपत्ति का मूल्य निर्धारण करना, जैसे कि निजी व्यवसाय, और उन मालिकों पर कर कैसे लगाना शामिल है जो देनदारियों को पूरा करने के लिए तरल संपत्ति नहीं रख सकते हैं। यह पाया गया है कि संपत्ति कर पूंजी पलायन को बढ़ावा देते हैं और उद्यमिता को हतोत्साहित करते हैं। वे कम रिटर्न वाले सुरक्षित निवेश के लिए लोगों को दंडित करते हैं।

ओईसीडी अध्ययन ने निष्कर्ष निकाला कि “दक्षता और इक्विटी दोनों परिप्रेक्ष्य से, व्यापक-आधारित व्यक्तिगत आय करों और अच्छी तरह से डिज़ाइन किए गए विरासत और उपहार करों के पूरक के लिए शुद्ध संपत्ति कर शुरू करने के लिए सीमित तर्क हैं।” इसके अलावा, संपत्ति पर कराधान राजनीतिक रूप से खतरनाक है, जिससे यह आपत्ति उठती है कि यह दोहरे कराधान के समान है: आय पर बचत पर कर जिस पर पहले ही कर लगाया जा चुका है।

हालाँकि, संपत्ति पर कर लगाने के और भी सिद्ध तरीके हैं, जिसकी शुरुआत विरासत कर से होती है, जो पिछले 25 वर्षों में कई “सुधारों” के कारण नष्ट हो गया है। 1972 में, 6.5% मृतकों ने विरासत कर का भुगतान किया। 2021 तक शेयर गिरकर 0.1% से भी कम हो गया था। इस अवधि के दौरान विरासत में मिली संपत्ति के भारी संचय के बावजूद, इससे होने वाली आय सकल घरेलू उत्पाद के 0.4% से गिरकर 0.08% हो गई।

संपत्ति कर में केवल कर दरों को बहाल करके और सदी के अंत में छूट के स्तर को कम करके सुधार किया जा सकता है। अमेरिका कुछ परिसंपत्तियों, जैसे जीवन बीमा, और करीबी रिश्तेदारों को हस्तांतरण पर कर छूट को भी कम कर सकता है। महत्वपूर्ण रूप से, यह स्टेप-अप सिद्धांत को खत्म कर सकता है, जिसके तहत अप्राप्त पूंजीगत लाभ को उसके मालिक की मृत्यु पर शून्य पर रीसेट कर दिया जाता है, जिससे वंशवादी संपत्ति पीढ़ियों तक कर-मुक्त हो सकती है।

उत्तराधिकार कर को उत्तराधिकारियों पर लगाए गए उत्तराधिकार कर में परिवर्तित करना, जैसा कि अधिकांश ओईसीडी देशों में होता है, दोहरे कराधान की आलोचना को संबोधित करेगा और उच्चतम सीमांत कर दरों से बचने के लिए उत्तराधिकारियों के बीच बड़ी संपत्ति को विभाजित करने के लिए प्रोत्साहन प्रदान करेगा।

अन्य सुधार भी उपलब्ध हैं। पूंजीगत लाभ कर, जो वर्तमान में 20% तक है, को श्रम आय पर शीर्ष 37% दर के करीब बढ़ाया जाना चाहिए, जिससे उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए वेतन को निवेश आय के रूप में पुनर्वर्गीकृत करने का प्रोत्साहन कम हो जाएगा। कॉरपोरेट टैक्स की दर को भी डोनाल्ड ट्रम्प के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के 35% से घटाकर 21% के करीब लाया जाना चाहिए। और बड़ी कंपनियों पर कंपनियों के रूप में कर लगाया जाना चाहिए, न कि उन्हें अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए अपनी स्थिति में हेरफेर करने की अनुमति दी जानी चाहिए।

अंततः, सरकार यह सुनिश्चित कर सकती है कि देय सभी करों का भुगतान किया जाए। आंतरिक राजस्व सेवा डेटा पर आधारित एक अध्ययन का अनुमान है कि खोए हुए कर राजस्व में “कर अंतर” को बंद करने से 2020 से 2029 तक के दशक में कुल $7.5 ट्रिलियन उत्पन्न होगा।

बेशक, अमेरिकी राजनीतिक व्यवस्था में इन परिवर्तनों को हासिल करना मुश्किल होगा जिसमें दो प्रमुख दलों में से एक की पहचान करों में कटौती की आवश्यकता से परिभाषित होती है, जबकि दूसरा, जो एक बार एक मजबूत कल्याणकारी राज्य के लिए प्रतिबद्ध था, सक्रिय, पुनर्वितरण सरकार में विश्वास खो चुका है।

अन्य चीजें करने की जरूरत है, जिसकी शुरुआत बिडेन प्रशासन द्वारा की गई डील से होती है, लेकिन ट्रम्प द्वारा यह सुनिश्चित करने के लिए छोड़ दिया गया कि बहुराष्ट्रीय निगम अपने मुनाफे पर न्यूनतम कर का भुगतान करें, चाहे वे किसी भी टैक्स हेवन में रहना चाहें।

अधिक व्यापक रूप से, निष्पक्षता के मानक विचारों के अनुरूप अपेक्षाकृत कुशल तरीके से अधिक राजस्व जुटाने के लिए कर प्रणाली को संशोधित करना संभव है, बिना पहिए को फिर से शुरू किए। वास्तव में, सीमांत आयकर दरों में नाटकीय रूप से वृद्धि करने के महत्वाकांक्षी प्रस्तावों से तब तक बहुत अधिक धन नहीं आएगा जब तक कि कई अपवादों, खामियों आदि को समाप्त नहीं किया जाता है।

यह मस्क के भंडार की खोज जितना संतोषजनक नहीं हो सकता है। लेकिन कर आधार को व्यापक बनाने के लिए खामियों को दूर करने और पिछले कुछ वर्षों में कई कर कटौती और सुधारों को वापस लेने से आवश्यक धन जुटाया जा सकता है और कई प्राथमिकताएं, छूट और कटौतियां कम हो सकती हैं जिनका उपयोग अमीर अपने धन को संचय करने के लिए करते हैं।